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科目一覧へ戻る/Return to the Course List | 2020/03/19 現在/As of 2020/03/19 |
開講科目名 /Course |
財政金融特殊研究(財政学)/FINANCE AND MONETARY(PUBLIC FINANCE) |
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時間割コード /Course Code |
21963 |
開講所属 /Course Offered by |
大学院/ |
ターム・学期 /Term・Semester |
2020年度/2020 Academic Year 春学期/SPRING SEMESTER |
曜限 /Day, Period |
火2/Tue 2 |
開講区分 /semester offered |
通年/Yearlong |
単位数 /Credits |
4.0 |
主担当教員 /Main Instructor |
野村 容康 |
科目区分 /Course Group |
大学院科目 講義科目 |
教員名 /Instructor |
教員所属名 /Affiliation |
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野村 容康 | 経済学科/ECONOMICS |
授業の目的・内容 /Course Objectives |
本年度は下記の文献に依拠して「課税の経済効果」について考察する。とりわけ所得税・法人税を中心に課税が家計と企業の行動にどのような影響を及ぼすかに焦点を絞り、様々な局面での課税の効果を理論・実証の両面から検討する。 | ||||||||||
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授業の形式・方法と履修上の注意 /Teaching method and Attention the course |
毎回、受講者の報告と討論という形で講義を進める。 | ||||||||||
事前・事後学修の内容 /Before After Study |
指示されたテキストの範囲について、事前に精読したうえ、要点をレジュメにまとめてくること。授業後は、講義の内容を踏まえて、改めてテキストの該当箇所を要約する。要約したものは、まとめて学期末にレポートとして提出する。 | ||||||||||
テキスト1 /Textbooks1 |
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テキスト2 /Textbooks2 |
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テキスト3 /Textbooks3 |
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参考文献等1 /References1 |
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参考文献等2 /References2 |
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参考文献等3 /References3 |
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評価方法 /Evaluation |
授業への取り組み姿勢(50%)、レポートの内容(50%)を考慮して評価する。 | ||||||||||
備考 /Notes |
・Vermeend, Ploeg and Timmer (2009) Taxes and the Economy, Edward Elgar. ・望月正光・野村容康・深江敬志(2010)『所得税の実証分析』日本経済評論社 |
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到達目標 /Learning Goal |
財政学・金融論についての博士レベルの知識を修得し,財政・金融に関連する諸問題を精密に分析できるようにする. |
回 /Time |
授業計画(主題の設定) /Class schedule |
授業の内容 /Contents of class |
事前・事後学修の内容 /Before After Study |
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1 | ガイダンス | 本講義の概要、達成目標 | |
2 | 課税のミクロ的効果 | 課税の個人、企業の行動に与えるミクロ効果のサーベイ | |
3 | 課税のマクロ的効果 | 課税の家計貯蓄(消費)、企業投資に与えるマクロ効果のサーベイ | |
4 | 資本所得課税と貯蓄 | 利子課税と貯蓄との関係に関する理論的分析 | |
5 | 課税と家計の資産選択 | 金融所得税が家計の資産選択に与える効果のサーベイ | |
6 | 個人所得税と労働供給 | 個人所得税と労働供給との関係に関する理論的分析 | |
7 | 法人税と実物投資 | 新古典派の投資決定理論と所得課税 | |
8 | 課税と企業の資金調達 | 借入、新株発行、留保の比較、資本コスト | |
9 | 法人所得の二重課税 | インピュテーション方式、ノルウェーの株主所得税、正常収益と超過収益 | |
10 | 中立的な法人課税 | 法人の意思決定、直接投資、利益配分 | |
11 | キャッシュフロー法人税とACE法人税 | 基本的仕組みと問題点 | |
12 | 包括的事業所得税(CBIT) | 基本的仕組みと問題点 | |
13 | 法人税の国際的調和 | EUでの共通法人税制構築の動向 | |
14 | デジタル課税の問題 | 国際的租税回避とGAFAへの課税問題 | |
15 | 法人税の転嫁問題 | ハーバーガーの定理、一般均衡分析と税の資本化 | |
16 | 租税の再分配効果 | 個人所得税、資産移転税、累進課税 | |
17 | 所得格差と再分配効果の測定方法 | レイノルズ・スモレンスキー係数の導出 |
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18 | 個人所得税の再分配効果 | 税率、所得控除、税額控除、給付付き税額控除の効果 | |
19 | 資産課税の再分配効果 | 相続税と貯蓄、遺産動機の種類 | |
20 | 間接消費課税の経済効果 | 個別消費税と一般消費税 | |
21 | 個別間接税の根拠と効果 | シンタックス、目的税の利点と問題点 | |
22 | 環境税の事例分析 | ピグー税、ボーモル・オーツ税、北欧の環境税の実際 | |
23 | 付加価値税の理論 | 付加価値税の類型、直接税と間接税 | |
24 | 消費型付加価値税の経済効果 | 投資促進効果、インボイスの役割、金融サービス課税 | |
25 | 消費税と所得分配 | 逆進性とカナダの給付付き税額控除 | |
26 | 日本の消費税の問題点 | 複数税率、社会保障目的税、簡易課税制度 | |
27 | 固定資産税の効果 | 固定資産税の根拠、地価の変動、空き家問題 | |
28 | まとめ | 授業の総括、受講生の疑問点について議論 |